出口贸易小规模怎么做账
小规模出口企业怎么处理帐务？目前，在，境内生产企业出口的自产货物的增值税适用 "免税、信贷和退款税收管理措施。在税法中，有三个步骤来处理 "免税、信贷和退款:(1)当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期免退税不能减免)-当期免税额(2)免退税=出口货物离岸价×出口货物外汇牌价(3)当期免退税=在会计上，有三种处理 "免税、信贷和退款。一是应纳税额为正，即免税后仍应缴纳增值税，免税=退税免税，即没有退税(因为没有留抵税额)。此时账务处理如下:借:——应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:——应交税金-未交增值税贷:——应交税金-应交增值税(内销产品出口退税)贷:——应交税金-应交增值税(出口退税)。二是应纳税额为负，即期末有免税额。对于尚未完全抵销的进项税，不作会计分录。当免税额大于 "免税、信贷和退款税额，可以全部退税，免税额为0。此时的账务处理如下:借:应收补贴:应交税金——-应交增值税(出口退税)三、应交税金为负数，即期末有免税额，未全额抵扣的进项税额不作会计分录。当免税额小于免抵退税额时，退税额为免税额，免税额=免税额-免税额。此时账务处理如下:借:——应收补贴应交税金-应交增值税(内销产品出口退税)贷:——应交税金-应交增值税(出口退税)通过对上述三种情况的分析处理，可以看出，如果 "免税额及不计算在内，会计处理就不会平衡。以下是一个例子:有进出口权的生产企业经营自产货物的出口销售和内销。2005年1月，企业购进所需原材料等货物，允许抵扣进项税额85万元，内销产品销售额达到300万元(不含税)，出口货物离岸价值折合2400万元。假设前期税款为5万元，增值税税率为17\\%,退税率为15\\%,相关账务处理如下:1 .外购原辅材料、备件、能源等。，且分录为:借:原材料等科目应交税金5，000，000 ——-应交增值税(进项税)8。贷款5万:银行存款585万2。产品出口时，免征该销售环节的销项税:借:应收账款24，000，000贷:主营业务收入24，000，000 3。产品内销时，分录为借方:银行存款3，510，000贷:主营业务收入3，000，000应交税金——-应交增值税(销项税额)。不得减免的税额=当期出口货物离岸价××(税率-退税率)= 2400×(17 \ %-15 \ %)= 48万元。借方:主营业务成本48万。贷款:应交税费——-应交增值税(转出进项税)48万。5.计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=本期国内货物销项税额-(上期留抵本期进项税额-本期不予抵扣或退还的金额)= 51-(855-48) = 9万元。借:应纳税——-应交增值税(转出未交增值税)9万贷:应纳税——-未交增值税9万6。实际支付时。借:应交税费——-未交增值税90000贷:银行存款90000根据上面的例子，如果本期外购商品进项税额为140万元，其他不变，步骤1至4的分录同上，其余账务处理如下:5 .计算当期期末的应纳税额或留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=本期国内货物销项税额-(本期上期留抵进项税额-本期不予抵扣或退还的金额)= 300×17 \ %-[1405-2400×(17 \ %-15 \ %)]=-46万元。因为应纳税额小于零，这意味着 "期末剩余的税额是46万元，不需要会计分录。
小规模出口账务处理？
小规模出口账务处理？借入应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款应交税费-应交增值税(出口退税)
外贸小规模企业如何做账？进出口贸易公司与一般小规模财务会计的区别是:
1.进出口公司有一个出口退税的环节，会有报关单等原始单据。一般规模小的企业没有这个环节。会计处理如下:
(1)进出口公司取得收入时:
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
应付税款-税收减免
(2)一般小型企业取得的收入:
借方:银行存款
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额